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公司要缴纳哪些税?

许多人只知道公司经营需要交税纳税,但是,很多人却并不知道,到底要交哪些税,交多少,怎么交?一般而言,企业首先是根据其经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率。而从交税的项目而言,大体要分为两大项:流转税(增值税等)、所得税(包括企业所得税、个人所得税)。

下面详细来具体谈谈内外资公司经营到底要交哪些税:

一、流转税,主要包括增值税、城市维护建设税、教育费附加税、地方教育附加等。流转税是按企业的营业收入的百分比计征。

1、增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人。增值税按销售收入17%、13%、6%、3%缴纳(分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人、小规模工业企业和商业企业纳税人)

2、 城市维护建设税(简称:城建税)是我国为了加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金的来源开征的一个税种。以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税三种税的税额为计税依据城建税,按缴纳的营业税与增值税、消费税额的7%(市区)、5%(县城、镇)缴纳;

3、 教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费。教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;地方教育附加按缴纳的增值税的2%缴纳.

二、所得税,主要包括企业所得税、个人所得税

1、 企业所得税是指对中华人民共和国境内的一切企业(不包括外商投资企业和外国企业),就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。企业所得税的纳税人包括中国境内的国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业和其他组织。企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)计算缴纳: 

适  用  企 业

税   率

一般情况,在中国境内设立机构场所的企业

25%

1.符合条件的小型微利企业年所得额在20万元(含20万元)以下的企业,按10%交;

2.年所得额在20到30万之间的按20%,年所得额在超过30万按25%。

 

10%-20%

国家需要重点扶持的高新技术企业

15%

2、 个人所得税依查帐征收,股东分红按20%征收个人所得税。个人独资和合伙企业,每一纳税年的收入总额减除成本费用以下损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,计算征收个人所得税。个人独资企业和合伙企业的对员工的个人所得税可以代扣代缴。对个人独资企业而言,企业营业和个人所得税的两码事,只要有工资就得缴个人所得税。个人所得税按2011年9月1日新条例实施,免征额调至3500元

举例说明:张三办了一家钢材有限公司(小规模纳税人),他第一个月开具了九张发票合计金额为10万元,那么他要交哪些税呢?计算方法:

1)增值税=当月开具发票总额÷(1+3%)×3%    100000元÷(1+3%)×3%=2912.62元
2)城建税=当月所交增值税额×7%    2912.62元×7%=203.88元
3)教育费附加=当月所交增值税额×3%    2912.62元×3%=87.38元
4)地方教育附加=当月所交增值税额×2%    2912.62元×2%=58.25元   合计 3262.13元


三、税收优惠政策

为支持小微企业发展,《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年57号)明确,纳税人分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额,分别享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税和月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)免征营业税的优惠政策。即公司季度内开票金额不超过9万,可以免征增值税(营业税)


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